Как часто за последнее время вам приходилось слышать слово «офшор»? Если вы хотя бы иногда включаете новостные программы, то вероятность, что этот термин находится в пределах вашей памяти, весьма велика. За последние несколько лет мы столкнулись, по крайней мере, с двумя крупными скандалами, опосредованно или прямо связанными с этим понятием. Помните Греческий долговой кризис, который на протяжении нескольких лет был головной болью абсолютно всех европейских политиков?
Его отголоском стал паралич банковской системы Кипра. Тогда он ввел страну в преддефолтное состояние, лишил банкоматы денег и оставил людей с существенно ограниченными финансовыми возможностями. Но помимо внутренних потрясений Кипрский кризис 2012-2013 года привел в ужас богатых держателей депозитов в банках этой небольшой страны по всему миру. Ведь Кипр – это известный офшор, один из самых комфортных и некогда имевший славу надежного. Бизнесмены и политики России тоже оказались втянуты во всеобщую панику, хотя старательно отрицали наличие собственных депозитов.
Другой крупный офшор, располагающийся в залитой солнечным светом и овеянной океанским бризом Панаме, спровоцировал новый скандал сосем недавно – в апреле 2016 года райский уголок был потрясен публикацией конфиденциальной информации, скомпрометировавшей многих мировых лидеров (некоторые из них лишились своих должностей или вписали несколько минусов в историю своей репутации).
Не нужно обладать дипломом магистра в области экономических наук, чтобы понять: если то, что скрывается за термином способно вызывать тектонические изменения в экономике или политике, значит оно предполагает под собой обозначение ключевого явления международного налогового планирования.
Офшоры действительно важны. Небольшие экономики живут за их счет, предприниматели успешно ведут свою деятельность, да и крупные системы в некоторых случаях облегчают себе условия жизни благодаря их существованию.
Термин известный, что за ним скрывается все тоже более или менее понимают. Но есть один нерешенный вопрос, стабильно вызывающий разногласия и споры. Как бы парадоксально это ни звучало, но дилемма длиной в два десятилетия заключается в конфликте по поводу написания слова.
Русский и экономика: грани пересечений и обостренный конфликт
Как правильно пишется: «оффшор» или «офшор»? Вы уверены, что знаете ответ? Задумывались ли вы когда-нибудь о войнах внутри лингвистического и экономического сообщества, ведущихся по этому поводу? Конечно, вам может показаться, что этот вопрос не имеет совершенно никакого значения, ведь совсем не от количества букв в слове зависит феномен и проблемы, которые он называет. Но, руководствуясь цитатой из одной знаменитой книги Андрея Некрасова, «как корабль назовёшь, так он и поплывёт». А значит, знать как пишется или хотя бы уметь обоснованно ставить на место тех, кто упражняется на вас в применении правил русского языка гарантирует, что в споре вас не постигнет судьба Титаника.
С чего все начиналось: сколько «ф» в оригинале?
Две. И в русской адаптации их было столько же.
Обратимся к этимологии.
Очевидно, что слово берет свое происхождение из двух английских слов: «off» – вне и «shore» – берег (дословно, «вне берега»). Их сочетание, объединенное в рамках одного термина, вошло в употребление в 1950-х и было связано со схемами минимизации налогов. Если вы обратитесь к английским источникам, то, возможно, столкнетесь с раздельным написанием или постановкой дефиса. Это будет свидетельствовать о низком качестве и примерно таком же авторитете источника, а не грамотности. Официальный вариант – слитное написание.
Когда прелести рыночной экономики стали доступны и в нашей стране, из западных словарей перекочевали многие понятия. Разумеется, в начале 90-х у экономистов хватало проблем помимо адаптации англицизмов под правила русского языка, а потому они обошлись обычной транслитерацией. Так в употребление вошло слово «оффшор».
Когда в экономику вмешивается лексикография
Ситуация изменилась в начале 2000-х, с выходом орфографического словаря под редакцией господина Лопатина. Это издание было рекомендовано в качестве пособия по правильному написанию слов и содержало в себе официальную позицию относительно заимствований. В соответствии с источником, полное морфологическое заимствование устоявшихся иностранных терминов неприемлемо – оно не отвечает принципам словообразования в русском языке. Удвоенная «ф» не характерна для нашего языка, а значит во всех иностранных словах одна буква должна редуцироваться. Так произошло с понятием «офис», аналогичное верно для термина «офшор».
Однако практика употребления оказывается гораздо сильнее правил, прописанных в учебнике, поэтому до сих пор мы видим написание слова с двумя «ф».
Что имеем сегодня?
Споры относительно того, как правильно пишется: офшоры или оффшоры – классическая иллюстрация многогранности русского языка. Вы можете встретить один вариант написания в новостной ленте какого-нибудь профильного портала, затем открыть монографию экономиста, и увидеть другое написание, потом набрать поисковый запрос в Гугл, и он исправит вас вне зависимости от того, какой вариант вы использовали.
В качестве итога: как правильно писать?
У вас по-прежнему есть два варианта.
Если вы относите себя к числу апологетов русского языка, то ваша опция – одна «ф». Это правильно с точки зрения утвержденных норм орфографии. Если вы настойчивый экономист, который не терпит вмешательства лексикографов в сугубо закрытые экономические отношения – пишите с двумя.
А вообще, это похоже на противостояние пепси и колы или адидаса и найка. Выбирая одну компанию, вы становитесь частью воинственного лагеря и никогда не перейдете на другую сторону.
В русскоязычной практике существует различное написание общепринятого термина — офшор и оффшор. Как правильно писать слово и почему создалась двоякая ситуация?
Ввод специализированных англоязычных терминов в русскоговорящую среду всегда был труден и сопровождался жаркими научными баталиями. С одной стороны в них выступали профессионалы, на практике «обкатавшие» слово и его написание, а с другой — лингвисты, у которых есть собственный взгляд на вопрос. Ситуация осложняется тем, что в юридической практике каждое понятие должно быть точным и иметь единое написание, чтобы исключить двойственные трактовки. Яркий пример неоднозначной ситуации — написание термина, обозначающего «налоговые гавани» или страны и территории, где созданы условия для оптимизации прибыли. Речь идет об известных оффшорах — или офшорах.
Одна или две буквы «ф» в английских приставках «off», обозначающих «вне чего-либо, за границами» — это вечная проблема переводчиков и составителей словарей. Существует научное правило, при котором при переносе подобного понятия в нашу среду «лишняя» буква удаляется, так как удвоение «ф» для русского языка не характерно. Однако в реальной жизни пользователи, в том числе профессионалы, а за ними и поисковые интернет-системы, предпочитают оставлять его. Поэтому невозможно однозначно выбрать написание офшор или оффшор: как правильно, а как нет, выясняют до сих пор.
Офшор — что это, простым языком?
В сети информация несколько искажена, определения незначительно, но разнятся между собой. В частности, имеются два понятия, отражающие, фактически, одну и ту же суть.
1. Оффшор (он же «офшор») – это территория или страна, в которой располагается иностранная компания. Как правило, офшор имеет благоприятные условия для ведения деятельности, которые мы рассмотрим чуть позже.
2. Оффшор – это компания, которая зарегистрирована за пределами страны, в которой проживает ее владелец. Как правило, причиной тому служат особые льготные условия, выдвинутые той страной, в которой и находится данная компания. Таким образом, владелец существенно экономит денежные средства, или получает определенную выгоду.
Оффшорные зоны – государства, которые создают данные благоприятные условия для компании за рубежом.
Оффшорный счет — аналогия та же. Это банковский счет, открытый не в стране проживания физического лица, или зарегистрированной компании. Соответственно, страна, где был открыт данный счет, преобладает низкими налоговыми ставками. Помимо низкого налога, данный способ позволяет уберечь собственные средства от различных, непредвиденных ситуаций.
Основные преимущества оффшорного счета:
- Вкладом можно воспользоваться в случае ухудшения ситуации в стране предпринимателя.
- Сохранность вложенных средств.
- Возможность воспользоваться средствами в любой момент.
Важно! Рассматривая понятие «оффшор», было бы не предусмотрительно, не упомянуть такой термин, как «Оншор». Оншор – это полная противоположность оффшору, т.е. кампания ведет свою деятельность в той стране, в которой зарегистрирована.
Так какими могут быть вышеупомянутые льготы, и на чем выигрывают, управляя компанией за рубежом? Разберем детальнее.
Что предлагают офшоры
На территориях офшорных зон регистрируются компании, которые стараются оптимизировать свои расходы. Их еще называют офшорными компаниями, а иногда и вовсе — офшоры. Короче, слово офшоры — это иногда про компании, а иногда про зоны. Единого словоупотребления тут нет.
С помощью офшорных компаний другие предприниматели могут проворачивать разные финансовые схемы по оптимизации расходов. Популярен следующий способ снижения налогообложения.
Например, продает товар на экспорт. , конечно, может продать товар напрямую , но тогда придется заплатить высокий налог с прибыли. Чтобы избежать уплаты налогов в большом объеме, продает товар офшорному посреднику — с минимальной наценкой (налог платится с дохода, значит, чем меньше наценка, тем налог ниже). А находится на территории такой оффшорной зоны, где налоги не платятся. Она и продает товар по реальной цене. В итоге налогов заплатили мало, а прибыли получили много — чем не мечта коммерсанта?
Сколько налогов мы платим НА САМОМ деле
Схем с офшорами так много, что существует целый бизнес, связанный с консультациями и предоставлением услуг посредников. Кстати, некоторые схемы на территориях одних стран легальны, а на территориях других — нет. Например, в 2021 году на сайте Федеральной налоговой службы России можно найти список из 40 офшорных юрисдикций, включая Бахрейн, Бермуды, Лихтенштейн, районы КНР, Сейшельские Острова и другие.
Интересный факт: Лихтенштейн — одна из богатейших офшорных зон в мире. По уровню ВВП на душу населения эта крошечная страна занимает первое место — 118 000 долларов. Здесь зарегистрировано более 70 тысяч иностранных компаний.
Наиболее удачным примером офшорной зоны, безусловно, является небольшое государство западной Европы — Княжество Лихтенштейн. Уровень налогообложения прибыли компаний здесь составляет 3 %. Отсутствуют серьезные административные барьеры — зарегистрировать компанию достаточно просто. Благодаря своей экономической модели Лихтенштейн добился таких впечатляющих макроэкономических показателей, как, например, нулевой госдолг и 1 % уровень инфляции. Уровень безработицы не превышает 1,5 %, а жители получают самую высокую среднюю заработную плату в Европе — около 5 000 евро в 2021 году.
Андрей Айвазов, руководитель практики международного налогообложения и услуг частным лицам Parallel Legal Consulting:
— Самые удачные офшорные зоны — это Британские Виргинские острова, Каймановы острова и Лихтенштейн. Последний для многих западных стран офшором не считается. В свое время все эти государства внедрили удачную финансово-политическую модель сохранения капиталов, что способствовало развитию их экономик. К примеру, Британские Виргинские острова долгое время оставались самым популярным местом для открытия офшорной компании: с ними работали банки, власти обеспечивали высокие гарантии защиты собственности, а прецедентов «внезапно исчезнувших активов» было крайне мало.
Почему офшор выгоден?
Схемы работы по оффшору имеет ряд преимуществ:
Налоги. Вышеупомянутая экономия может состоять в том, что владелец за рубежом может платить существенно меньшие налоги, или не платить их вовсе.
Можно сохранить конфиденциальность. В государственные органы не предоставляется информация о внутренней структуре компании (в том числе, кто является владельцем).
Отчетность. Не нужно подавать документы о своих доходах и расходах, т.е. вести отчетность для государственных органов.
Имидж. Фирма (или кампания) будет числиться за рубежом, что скажется положительно на вашем имидже.
Процесс оформления. Пожалуй, стоит также выделить время оформления: за день можно разобраться со всеми формальностями.
Подытожим, что офшор, говоря простыми словами, это компания за рубежом, которая из-за своего местонахождения несет дополнительную выгоду своему владельцу.
Какие существуют отрицательные стороны?
Помимо очевидных достоинств, нужно выделить и недостатки:
Риск. Зависит от того, какую оффшорную зону вы подбираете, под какие схемы и цели. Существует некоторый риск потерять бизнес.
Имидж. Может повлиять как положительно, так и негативно. А именно, некоторые крупные и небольшие компании могут отказаться вести дела с теми, кто работает с привлечением оффшоров.
Внимание. Международное право будет уделять таким компаниям повышенное внимание.
Кредит. Существует вероятность, что получить крупный кредит, работая по таким схемам, будет затруднительно.
Это может быть интересно: Как правильно написать резюме в 2021 году + образец
Классификация оффшоров
Оффшорные зоны подразделяются на три группы:
- Классические оффшоры. Также, они имеют название «Островные». Такими зонами являются небольшие острова, расположенные на территории океанов. К примеру, Белиз, Панама.
Фирмы, зарегистрированные в этих зонах, не имеют аналогов на получаемую выручку за пределами территории государства. В таких зонах не требуется сдача отчетной документации по финансам. Однако особое внимание уделяется защите капитала.
- Зоны с минимальным размером обложения налогами. Также, их называют Европейскими. К таким зонам относятся остров Мэн, Ирландия и другие. В таких зонах налог на прибыль фирм начисляется, но многие считают его незначительным. Он составляет от десяти до сорока пяти процентов. Компании должны заниматься ведением бухучета и сдавать ежегодные отчеты.
- Административно-территориальные образования. Такие государства нельзя назвать оффшорами, однако они предлагают компаниям свои льготы по налогам. К таким зонам относятся Англия, Калмыкия, Кипр и другие. В них за ведением и предоставление бух. отчетов следят строже, чем в других зонах.
Офшор или Оффшор: как правильно писать? История возникновения
Выделим немного текста для того, чтобы разобрать грамматику и происхождение слова. Термин оффшор происходит от английского слова «Offshore». Дословно, переводится как «вне границы». Понятие впервые появилось в США, примерно в конце 1950-го года. Причиной тому послужило действие одного из американских компаний: они впервые в истории переместили свою компанию на другую зону, где были более «приятные» условия по налогообложению.
Теперь касательно написания слова: оффшор или офшор? Правильно писать слово с двумя «ф»: оффшор. Но даже в научной литературе, встречается офшор с одной «ф».
Произношение: правильно ставить ударение на второе «о».
Это может быть интересно: За что можно получить налоговый вычет? Рассматриваем варианты + перечни документов
Что такое оффшор
Оффшор – это своеобразная система, имеющая особый порядок выстраивания отношений с бизнесом. Оффшор может быть целой страной или ее некоторой частью.
Проще говоря, термином «оффшор» обозначается страна, действующее законодательство которой предоставляет фирмам-нерезидентам возможность на получение особого упрощенного режима регистрации компании и осуществления ее деятельности.
Их основные характерные черты:
- Маленькие ставки по взносам обязательного характера или вообще, их полное отсутствие;
- Более простая форма предоставление отчетов в контролирующие органы;
- Возможность вывода фактических владельцев компании из-под внимания проверяющих органов.
Схемы
Ниже будет рассмотрена часть оффшорных схем, которые сейчас наиболее распространены.
Схема №1. Экспорт и импорт товара или услуги
Самая распространенная, и часто применяемая схема. В обоих случаях (при экспорте или импорте), схема реализуется для того, чтобы сэкономить на издержках (сумма налога существенно снижается), и получить тем самым дополнительную прибыль.
Схема №2. Недвижимость
При покупки/продажи недвижимости, а также выступая в роли подрядчика (строительные услуги) также можно сэкономить значительную часть денежных средств, и сохранить конфиденциальность.
Схема №3. Аренда
Если договор заключается на иностранную компанию, то это освобождает от уплаты налогов.
Схема №4. Трудоустройство
Снижается стоимость за содержание сотрудников компании (командировочные, соцпакеты, и т.д.)
Схема №5. Холдинг
Создание холдинговой компании, которая оперирует финансовыми, производственными, денежными и прочими активами. Данная схема хорошо сочетает конфиденциальность и пониженный налог.
Схема №6. Бизнес
Инвестируя в свой бизнес, находящийся в оффшорной зоне, можно практически освободиться от налога.
Схема №7. Фонды
Отличный вариант, который используется теми, кто уже завершил свою деятельность, и отправляется на заслуженный отдых. Таким образом, никто не сможет претендовать на то, что «вне границы».
Схема №8. Собственность
Перенос собственности в оффшорную зону. Что, соответственно, гарантирует защиту.
Схема №9. Роялти
Возможна ощутимая экономия на налогах, если производить выплаты роялти через оффшор.
Схема №10. Инвестиции и акции
Данный метод применяется биржевыми игроками, чтобы снизить уровень выплат налога.
Это может быть интересно: Бизнес-идеи для маленького городка: 12 идей
Открытие оффшорной компании, популярные зоны мира
В большинстве случаев, чтобы открыть оффшорную компанию, придется так или иначе прибегнуть к помощи посредников (можно все сделать самостоятельно – но это в разы затратнее по времени). Разумеется, чтобы заключить договор, посредникам придется заплатить.
Самые популярные оффшорные зоны можно подразделить на следующие категории:
Категория 1: Свободные зоны. Страны и острова (Британские и Багамские острова, и т.д.)
Категория 2: Значительный контроль. Страны (США, Великобритания, и т.д.)
Категория 3: Значительный контроль, двойное подразделение (возможность регистрации оффшорной и оншорной компании). Страны (Швейцария, Люксембург и т.д.)
В зависимости от рода деятельности, можно выбрать наиболее выгодную территорию. Полный список стран и островов смотрите на сайтах посредников.
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Что такое офшор простыми словами?
Что такое оффшор простыми словами? Вообще понятие «оффшор» происходит от английского offshore — «вне берега», «вне границ» и появилось примерно в 50-х годах ХХ века. На вопрос, как правильно писать: офшор или оффшор, ответ такой – в русском варианте одинаково правильным считается написание слова как с одной, так и двумя буквами «ф».
Кратко классические оффшоры можно определить как государства (чаще всего островные) с льготным режимом налогообложения — причем компании, зарегистрированные в этих государствах, на законных основаниях могут не раскрывать своих фактических учредителей и владельцев. Иногда под термином «оффшор» имеют в виду не страны, а сами оффшорные компании.
Как понятие принцип оффшорной зоны имеет глубокие исторические корни – еще древние греки избегали продавать свой товар в Афинах, а средневековые купцы продавали шерсть во Фландрии, а не в соседней Англии, где налоги сводили прибыль от продаж к нулю.
Вообще во многих умах слово оффшор имеет довольно мрачный ореол – по телевизору нередко слышны упоминания о воровстве средств, выведенных в оффшоры. Тем не менее у оффшоров есть полезная функция льготного налогообложения и сохранности капитала, которые могут использоваться абсолютно цивилизованным образом. Пример — инвестиционные программы по методу unit linked, показывающие, как знание особенностей отдельных оффшоров можно использовать для приумножения капитала.
В российской практике регистрация в тех оффшорных зонах, регуляторы которых по сути не контролируют деятельность компаний, применялась исключительно как уход от ответственности при организации финансовых пирамид. Например, крупная пирамида «Пантеон Финанс» была зарегистрирована в Белизе, а подобная ей компания «Форекс Тренд» в Новой Зеландии. С другой стороны, таким образом можно защитить вполне легальный бизнес от рейдерского захвата — так что понятие оффшор очень «контекстно» и должно рассматриваться в рамках конкретной ситуации.
Характерные признаки оффшорных компаний:
-
Не платится налог с прибыли, либо платится по минимальной ставке
- Финансовая отчетность и аудиторские проверки могут не проводится
- Анонимность данных об реальных учредителях компаний и их фактических владельцах (бенефициарах)
- Возможна ориентация на привлечение инвестиций
-
Уверенность в сохранности капитала основателя офшора
Приводить полный список оффшоров крайне утомительно — к тому же нередко возникает вопрос, что именно относить к этому понятию. К классические оффшорам относятся:
- Британские Виргинские острова (БВО, BVI)
- Белиз
- Винсент и Гренадины
- Доминиканская республика
- Багамские острова
- Маршалловы острова
- Сейшельские острова,
- остров Невис и т. д.
Регулирование там ослаблено, простор для махинаций широк. Однако есть и понятие европейских оффшоров (Лихтенштейн, Швейцария, Люксембург), которые предлагают налоговые льготы только на некоторые виды деятельности, требуют ведения бухгалтерской отчетности и аудита компаний.
Остров Мэн и остров Гернси являются оффшорами в рамках Британской юрисдикции и законодательно обеспечивают вкладчикам зарегистрированных на островах компаний либо трастовую, либо многоступенчатую защиту капитала, сохраняя льготы в обложении налогом. Там расположены страховые компании инвестиционного типа. В чем их разница с брокером?
Инвестируя через брокера, он либо сам платит за вас налог, либо вы должны ежегодно подавать декларацию — при инвестициях через страховую компанию в названных оффшорах налогообложения либо удастся избежать, либо оно откладывается до конца программы, что даст преимущество сложного процента.
Наконец, к еще одной группе оффшоров можно отнести некоторые штаты США и даже регионы Российской Федерации (Калмыкия, Алтай).
Единого списка оффшорных зон не существует. При этом в зависимости от уровня внедрения налоговых стандартов и контроля офшорные зоны разделяют на «белые», «серые», «черные». Последние полностью закрыты для внешнего контроля, например Науру.
Как работают оффшорные компании/схемы?
На практике офшорные схемы работают примерно так. Допустим, есть некий бизнесмен, владеющий на территории России крупным предприятием X. Бизнесмен покупает/открывает в произвольном офшоре некую оффшорную компанию Y.
Купить офшорную компанию «под ключ» можно буквально за несколько часов. Стоимость услуги от 1 до 15 тыс. долл., а зарегистрировать собственную компанию можно за срок от 7 дней до 3 недель.
После этого продукция предприятия X продается компании Y по минимальной цене, что обеспечивает минимальный налог на прибыль, уплачиваемый в РФ (ставка 20%). А уже затем Y продает товар конечному покупателю по действительной цене, причем никакой налог платиться при этом уже не должен. Для наглядности схема в числах:
Однако при этом иногда возникает нюанс, связанный с таможенным законодательством, а именно перечень обоснованных цен – это порой вынуждает бизнесмена искать оптимальную цену, которая окажется внутри таможенного коридора. Х также может нанимать в качестве агента фирму в другой стране (агентская схема), выступать подрядчиком, заключая договор с субподрядчиком (строительная схема), выступать в роли перевозчика товара (транспортная схема) и т.д.
Обычно офшорная компания Х оформляется на «номинального» учредителя – т.е. на лицо, которое по бумагам владеет компанией, но на деле не имеет прав управлять ею. Фактически управляет компанией и получает прибыль сам бизнесмен, называющийся бенефициаром. Не секрет, что в их числе могут оказаться самые высокие чины России. О реальной принадлежности компании Х знает только банк, в котором регистрируются счета офшорной компании плюс регистрационный агент, организующий регистрацию офшора.
Права бизнесмена на владение оффшором закрепляются особой декларацией, называемой трастовой декларацией или декларацией бенефициара. По данной декларации номинальный акционер (учредитель) владеет активами компаниями от имени и в интересах бизнесмена. Кроме того оговаривается, что номинальный учредитель должен получить согласие реального владельца на передачу активов офшорной компании.
В итоге все права, а также дивиденды и прибыль компании принадлежат исключительно бизнесмену. Его траты по сути – регистрация оффшора, возможные небольшие ежегодные сборы от островного государства (собственно, вместе с платой за регистрацию компаний это основная статья дохода последнего), а также взносы за юридическое сопровождение в регистрационное агентство. Скорее всего они с лихвой покроются прибылью, получаемой компанией.
Резюмируем. Регистрация компаний в офшорах может использоваться и для прямого мошенничества, и чтобы спрятать незаконно полученный капитал, и для неуплаты налогов в своей стране, и для вполне законного привлечения средств в рамках, к примеру, инвестиционного страхования. Всего в оффшорных зонах по приблизительным оценкам находится 11,5 трлн. долл. капитала, что примерно равно ВВП США на начало 2000-х годов.
В то время, как в мире лишь около 1% компаний Европы и Америки зарегистрированы в оффшорах, в России этот процесс имеет массовый характер, в результате чего порой целые крупные отрасли (такие, как металлургия) оказываются в руках компаний, зарегистрированных на Кипре или Виргинских островах.
1 января 2015 года в России вышел закон о деофшоризации, согласно которому прибыль свыше 50 млн. руб., полученная оффшорной компанией, облагается налогами в России. При меньших суммах будет достаточно лишь задекларировать свою прибыль.
Что такое оффшорный счет
Оффшорный счет — это, по меньшей мере, предоставление финансовых услуг банками и другими агентами нерезидентам. Эти услуги включают в себя заимствование денег у нерезидентов и кредитование нерезидентов. Это может осуществляться в форме кредитования корпораций и других финансовых учреждений, финансируемых за счет обязательств перед офисами кредитного банка в других местах или для участников рынка. Он также может принимать форму взятия вкладов от физических лиц и инвестировать средства на финансовых рынках в другое место.
Некоторые из этих мероприятий фиксируются в статистических данных, опубликованных Банком международных расчетов (BIS). Более значимыми являются фонды, управляемые финансовыми учреждениями, которые рискуют от клиента. Такая внебалансовая или фидуциарная деятельность обычно не публикуется в доступных статистических данных.
Важно знать! Оффшорные зоны – это часто ассоциация с теневой экономикой и организованной преступностью, уклонением от уплаты налогов и отмывание денег. Однако юридически оффшорное банковское обслуживание не препятствует тому, чтобы активы облагались подоходным налогом с населения по процентам. За исключением определенных людей, которые удовлетворяют довольно сложные требования (например, постоянных путешественников), законы о подоходном налоге с населения многих стран (например, Франция, Малайзия и Соединенные Штаты) не делают различий между процентами, полученными в местных банках, и что заработанные за границей.
Лица, у которых подоходный налог, обязаны объявлять в виде штрафа за лжесвидетельство любые счета в иностранных банках, которые могут или не могут быть пронумерованы банковскими счетами. Хотя оффшорные банки могут не сообщать о доходах другим налоговым органам и не имеют юридического обязательства, так как они защищены банковской тайной, это не делает отказ в декларировании дохода налогоплательщиком или уклонение от уплаты налога на этот доход законным.
Что такое оффшорная компания
Значение слова “оффшорные компании” в википедии используется по крайней мере двумя различными способами: корпорация и компания.
Более того, определение OFC гораздо менее прямолинейно. Говоря простым языком, оффшорная компания – любой финансовый центр, в котором происходит оффшорная деятельность. Это определение будет включать все основные финансовые компании в мире. В таких центрах кредит нерезиденту может финансироваться на собственном рынке центра, где поставщики средств могут быть резидентами или нерезидентами.
Аналогичным образом, управляющий фондом может не проводить различия между средствами клиентов-резидентов и нерезидентами. Такие центры, например Лондон, Нью-Йорк и Токио, можно с большей пользой назвать «Международными финансовыми компаниями» (МФК).
Более практическое определение OFC — это центр, в котором основная часть деятельности финансового сектора находится в оффшорной зоне по обе стороны баланса (т.е. контрагенты большинства обязательств финансовых учреждений и активов являются нерезидентами), где транзакции инициируются в другом месте и где большинство задействованных учреждений контролируются нерезидентами.
Таким образом, офшорные зоны — это:
- Юрисдикции, которые имеют относительно большое количество финансовых учреждений, занимающихся преимущественно бизнесом с нерезидентами;
- Финансовые системы с внешними активами и обязательствами пропорционально внутреннему финансовому посредничеству, предназначенному для финансирования внутренней экономики;
- Компании, предоставляющие некоторые или все из следующих услуг: низкое или нулевое налогообложение; умеренное или легкое финансовое регулирование; банковская тайна и анонимность.
Однако различие отнюдь не является четким. OФК варьируются от таких центров, как Гонконг и Сингапур, с хорошо развитыми финансовыми рынками и инфраструктурой и где значительная сумма добавляется к сделкам, осуществляемым для нерезидентов, центрам с меньшим населением. Например, некоторые из Карибских центров, где добавленная стоимость ограничивается предоставлением профессиональной инфраструктуры.
Рекомендация! В некоторых небольших компаниях, где финансовые учреждения практически не имеют физического присутствия, добавленная стоимость может быть ограничена бронированием транзакции. Но во всех центрах конкретные транзакции могут быть более или менее «оффшорного» типа. То есть, во всех юрисдикциях можно найти транзакции, в которых только «бронирование» произошло в ОФЦ.
В дополнение к банковской деятельности, другие услуги, предоставляемые офшорными компаниями, включают управление фондами, страхование, доверительное управление, налоговое планирование и деятельность ОФЦ. Статистические данные скудны, но во многих из этих областей в последние годы наблюдается стремительный рост, в отличие от некоторого снижения банковского обслуживания.
Офшор или оффшор, как правильно?
Значение слова оффшор в русском словаре не переводится. Вариант написания офшор и оффшор будет правильным в обоих случаях и подтвержден документально Министерством образования и науки.
Обшоры, в противоположность оффшору, имеет в переводе значение, как “вне берега”, “внутри границ”. Такие компании не оплачивают налоги, вне зависимости от того, проводят ли они свою деятельность на полноналоговой территории или вне ее границ.
Категории оффшорных компаний
Исторически сложилось так, что офшорные компании были в целом разделены на две категории. С одной стороны, были компании, которые были освобождены от налогообложения в своей юрисдикции регистрации при условии, что они не взяли на себя обязательства с лицами, проживающими в этой юрисдикции. Такие компании обычно назывались международными бизнес-компаниями или МКБ.
Совет! Они были в значительной степени популяризированы Британскими Виргинскими островами, но модель была скопирована широко. Однако в начале 2000-х годов ОЭСР начала глобальную инициативу по предотвращению «кольцевого ограждения» налогообложения, и многие ведущие юрисдикции (включая Британские Виргинские острова и Гибралтар) отменили свое законодательство о международных бизнес-компаниях. Но МКБ все еще включены в ряд юрисдикций сегодня, включая Ангилью и Панаму.
Отдельно от МКБ существуют страны, в которых действуют налоговые режимы, и в целом достигают такого же эффекта: до тех пор, пока деятельность компании осуществляется за рубежом, и ни одна из прибыли не репатриируется, компания не облагается налогом в своей стране. Если внутренняя юрисдикция рассматривается как оффшорная юрисдикция, такие компании обычно рассматриваются как оффшорные компании. Примеры этого включают Гонконг и Уругвай. Однако эти налоговые режимы не ограничиваются обычными оффшорными юрисдикциями: Соединенное Королевство действует на аналогичных принципах в отношении налогообложения компаний.
Отдельно есть оффшорные юрисдикции, которые просто не налагают какую-либо форму налогообложения на компании, и поэтому их центры де-факто освобождены от налогов. Исторически лучший пример этих стран на Каймановых и на Бермудских островах. Хотя другие страны, такие как Британские Виргинские острова теперь переместились к этой модели, они могут, возможно, вписаться в одну из двух предыдущих категорий, в зависимости от фискальной точки зрения.
К определению оффшорная компания применяются пять (некумулятивных) предельных условий:
- Правительство в стране регистрации не взимает косвенный налог с ОАК (однако OSC должен платить ежегодную плату правительству).
- Применяются отдельные законы и правила.
- У OSC нет своего физического офиса (адреса), персонала, средств связи и так далее. Это означает, что OAC должен иметь представителя (зарегистрированного агента) и служебный адрес (зарегистрированный офис) в округе регистрации.
- Управление OФК должно управляться (сотрудником) местной доверенной или адвокатской конторы.
- Существует экземпляр элементов, которые приносят пользу анонимности, такие как акции на предъявителя и нет или ограниченные обязательства по подаче.
Плюсы и минусы регистрации
Включение компании за рубежом, также известная как оффшорная компания, является одним из способов для бизнес-инвесторов обойти некоторые налоговые законы в своих странах. Если вы настроены правильно, нет ничего противозаконного в отношении этих оффшорных компаний как способ заниматься бизнесом. Хотя налоговые причины имеют первостепенное значение при принятии решения о создании оффшорных компаний, они могут также предложить другие преимущества. Однако оффшорные компании не являются несмешанным благословением, а также имеют некоторые недостатки.
- Налоговые льготы
Некоторые страны пытаются заманить иностранных бизнес-инвесторов, предложив им ставки корпоративного налога, которые очень низкие. Таким образом, бизнес-инвесторы в конечном итоге платят меньше налогов и держатся за большую часть денег, которые генерирует бизнес. Этот стимул также выгоден для принимающей страны, поскольку он экономически выгоден от присутствия оффшорной компании. Определенные Карибские острова известны такой тактикой.
- Безопасность активов
Еще одно преимущество оффшорных компаний заключается в том, что они помогают бизнес-инвесторам передавать активы, чтобы защитить их. Если инвестор обеспокоен тем, что его активы могут быть конфискованы, он может защитить активы от кредиторов с помощью оффшорной компании. Тогда в случае неблагоприятного юридического или делового развития против него, он может быть уверен в безопасности своих активов.
- Личная конфиденциальность
Существуют законы о конфиденциальности в странах, которые хотят привлечь оффшорные компании для обеспечения конфиденциальности деловых инвесторов. Однако это не дает офшорным инвесторам карт-бланш. Они все еще несут ответственность за соблюдение закона. Принимающая страна может раскрыть личности, чтобы помочь расследованиям, связанным с незаконной деятельностью. Если оффшорная компания занимается, например, торговлей наркотиками, принимающая страна не обязана поддерживать конфиденциальность, в той степени, в которой у хоста есть какая-либо полезная информация.
Недостатки
В то время как оффшорные компании предлагают определенные преимущества, одним из основных недостатков является то, что они дорогостоящие для настройки. Прежде всего, существуют юридические сборы для создания и включения оффшорной компании. Существуют также определенные минимальные пороговые значения для инвестиций в компании.
Важно знать! И принимающая страна может потребовать от инвесторов владеть имуществом в стране. Другим недостатком является то, что правительство ужесточает налоговое законодательство, чтобы препятствовать этим стратегиям оффшорной компании. Служба внутренних доходов пыталась сократить такую деятельность, чтобы получить свою долю налоговых поступлений.
Использование оффшорных компаний
Оффшорные компании используются для различных коммерческих и частных целей, некоторые законные и экономически выгодные, в то время как другие могут быть вредными или даже преступными.
ТОП-15 популярных схем организации бизнеса
- Оффшорные банковские лицензии. Многонациональная корпорация создает оффшорный банк для обработки своих валютных операций или для облегчения финансирования международного совместного предприятия. Береговой банк создает дочернюю компанию в OFC для предоставления услуг по управлению оффшорными фондами (например, полностью интегрированное глобальное хранение, учет фондов, управление фондами и услуги агента передачи). Владелец регулируемого берегового банка создает сестринский «параллельный» банк в ОФЦ. Достопримечательности ОФЦ могут не включать налог на капитал, не облагаться налогом на дивиденды или проценты, без налога на переводы, без корпоративного налога, без налога на прирост капитала, без валютного контроля, регулирования и контроля за освещением, менее строгих требований к отчетности и менее строгих торговые ограничения.
- Оффшорные корпорации или международные бизнес-корпорации (КСГМГ). КСГМГ являются транспортными средствами с ограниченной ответственностью, зарегистрированными в ОФЦ. Они могут использоваться для владения и ведения бизнеса, выпуска акций, облигаций или привлечения капитала другими способами. Их можно использовать для создания сложных финансовых структур. КСГМГ могут быть созданы только с одним директором. В некоторых случаях жители принимающей страны OFC могут выступать в качестве номинальных директоров, чтобы скрыть личность настоящих директоров компаний. В некоторых OFC могут использоваться сертификаты акций на предъявителя. В других OFC используются зарегистрированные сертификаты акций, но публичный реестр оффшорных компаний не поддерживается. Во многих OFC затраты на создание IBC минимальны, и они, как правило, освобождаются от всех налогов. IBC являются популярным средством управления инвестиционными фондами.
- Страховые компании. Коммерческая корпорация создает в ОФК страховую компанию, находящуюся в плену, для управления рисками и минимизации налогов. Береговая страховая компания создает дочернее предприятие в ОФЦ для перестрахования определенных рисков, гарантированных родителем, и сокращения общих резервов и требований к капиталу. Береговая перестраховочная компания включает дочернее предприятие в OFC для перестрахования катастрофических рисков. Достоинства OFC в этих обстоятельствах включают благоприятный режим дохода / удержания / налога на капитал и низкие или слабо соблюдаемые актуарные резервные требования и стандарты капитала.
- Автомобили специального назначения. Одним из наиболее быстро растущих видов использования ОФК является использование специальных транспортных средств (SPV) для участия в финансовой деятельности в более благоприятной налоговой среде. Береговая корпорация создает IBC в оффшорном центре для участия в конкретной деятельности. Выдача ценных бумаг, обеспеченных активами, является наиболее часто цитируемой деятельностью SPV. Береговая корпорация может назначить набор активов для оффшорной SPV (например, портфель ипотечных кредитов, кредитная дебиторская задолженность по кредитным картам). Затем SPV предлагает множество ценных бумаг инвесторам на основе базовых активов. SPV, и, следовательно, береговой родитель, получают выгоду от благоприятного налогового режима в OFC. Финансовые учреждения также используют SPV, чтобы использовать менее ограничительные правила в отношении своей деятельности. Банки, в частности, использовать их для повышения капитала первого уровня в более низких налоговых условиях OFC. SPV также создаются небанковскими финансовыми институтами, чтобы использовать преимущества более либеральных правил взаимозачета, чем в странах происхождения, что снижает их требования к капиталу.
- Налоговое планирование. Богатые люди используют благоприятную налоговую среду в налоговых соглашениях с ОФУ, которые часто связаны с оффшорными компаниями, трестами и фондами. Существует также целый ряд схем, которые, будучи юридически оправданными, полагаются на сложность и двусмысленность, часто связанные с типами трестов, недоступными в стране проживания клиента. Многонациональные компании маршрутизируют деятельность через низкоуровневые ОФК, чтобы свести к минимуму их общий налоговый счет за счет трансфертного ценообразования, т. Е. Товары могут производиться на суше, а счета-фактуры — это оффшорные компании IBC, принадлежащие многонациональным компаниям, переносящие береговые прибыли в низкие налоговые режимы.
- Уклонение от уплаты налогов и отмывание денег. Есть также отдельные лица и предприятия, которые полагаются на банковскую тайну, чтобы избежать объявления активов и доходов соответствующим налоговым органам. Те, кто перемещает деньги, полученные от незаконной сделки, также стремятся к максимальной тайне от налоговых и уголовных расследований.
- Управление активами и защита. Богатые индивиды и предприятия в странах со слабой экономикой и хрупкими банковскими системами могут захотеть сохранить активы за рубежом, чтобы защитить их от краха их национальных валют и внутренних банков и вне досягаемости существующих или потенциальных механизмов валютного контроля. Если эти лица также ищут конфиденциальность, то учетная запись в OFC часто является средством выбора. В некоторых случаях страх оптовых изъятий законно приобретенных активов также является мотивом для выхода на берег. В этом случае конфиденциальность очень важна. Кроме того, многие лица, сталкивающиеся с неограниченной ответственностью в своих родных юрисдикциях, стремятся реструктурировать право собственности на свои активы через оффшорные тресты для защиты этих активов от судебных исков.
- Интеллектуальная собственность, включая компьютерное программное обеспечение, техническое ноу-хау, патенты, торговые марки.
- Использование оффшорной компании для трудоустройства персонала.
- Оффшорные лизинговые компании.
- Котирование оффшорной компании на фондовых рынках.
- Использование оффшорной компании для клиринговой деятельности
- Использование иностранной компании как имиджевый фактор.
- Использование иностранной компании для обоснования крупных расходов в России.
- Использование оффшорных компаний персональных услуг.
Что такое оффшорная зона: 3 основные категории
Оффшорная зона – это территория, где на законных основаниях установлены низкие налоги. Поскольку любой, кто знаком с фразой «налоговая гавань», несомненно, признает, многие страны предлагают очень благоприятные налоговые условия в качестве стимула для привлечения нового бизнеса.
Хотя эти стимулы могут приносить большую прибыль, страна-хозяин обычно выигрывает. Создавая гостеприимную корпоративную среду, меньшие страны могут заманить значительное международное богатство через свои границы.
Кроме того, оффшор – это переход на международный рынок и часто предоставляет компаниям доступ к широкому спектру нетрадиционных инвестиций (возможности, которые могут быть недоступны через внутренний банк или брокерскую фирму).
| Таблица 1: рейтинг оффшорных зон | ||||
| Африка | Азия и Тихий океан | Европа | средний Восток | Западное полушарие |
| Джибути | Острова Кука (FSF) | Андорра (FSF) | Бахрейн (J) (ОГ) (ФСФ) | Ангилья (FSF) |
| Либерия (J) | Гуам | Campione | Израиль | Антигуа (FSF) |
| Маврикий (ОГ) (ФСФ) | Гонконг, SAR (J) (OG) (FSF) | Кипр (ОГ) (ФСФ) | Ливан (J) (ОГ) (ФСФ) | Аруба (J) (OG) (FSF) |
| Сейшельские острова (FSF) | Япония 1 | Дублин, Ирландия (FSF) | Багамские Острова (J) (OG) (FSF) | |
| Танжер | Лабуан, Малайзия (FSF) | Гибралтар (ОГ) (ФСФ) | Барбадос (J) (OG) (FSF) | |
| Макао, SAR (FSF) | Гернси (OG) (FSF) | Белиз (FSF) | ||
| Марианская | Остров Мэн (OG) (FSF) | Бермудские острова (J) (OG) (FSF) | ||
| Маршалловы Острова (ФСФ) | Джерси (OG) (FSF) | Британские Виргинские острова (ФСФ) | ||
| Микронезия | Лихтенштейн (FSF) | Каймановы острова (J) (OG) (FSF) | ||
| Науру (ФСФ) | Лондон, Великобритания | Коста-Рика (FSF) | ||
| Ниуэ (FSF) | Люксембург (ФСФ) | Доминика | ||
| Филиппины | мадера | Гренада | ||
| Сингапур 2 (J) (OG) (FSF) | Мальта (ОГ) (ФСФ) | Монсеррат | ||
| Tahiti | Монако (FSF) | Нидерландские Антильские острова (J) (OG) (FSF) | ||
| Таиланд 3 | Нидерланды | Панама (J) (OG) (FSF) | ||
| Вануату (J) (OG) (FSF) | Швейцария (FSF) | Пуэрто-Рико | ||
| Западное Самоа (ФСФ) | Сент-Китс и Невис (FSF) | |||
| Сент-Люсия (FSF) | ||||
| Сент-Винсент и Гренадины (FSF) | ||||
| Острова Теркс и Кайкос (FSF) | ||||
| Соединенные Штаты Америки 4 | ||||
| Уругвай | ||||
| Вест-Индия (Великобритания) (J) 5 | ||||
В таблице 2 приводятся оффшорные страны, список из 42 юрисдикций Форума финансовой стабильности, который, по его мнению, имеет значительную оффшорную деятельность.
Список организован в соответствии с группировками ФСФ, которые определяются следующим образом:
Первая категория (группа I) будет представлять собой юрисдикцию, которая обычно рассматривается как кооперативная, с высоким качеством надзора, которые в значительной степени соответствуют международным стандартам. Это государства с легальной формой предпринимательства
Вторая категория (группа II) будет представлять собой юрисдикцию, которая обычно рассматривается как имеющая процедуры наблюдения и сотрудничества, но где фактическая производительность ниже международных стандартов, и есть значительные возможности для улучшения. Это страны с двоичной формой предпринимательства.
Третья категория (группа III) будет представлять собой юрисдикции, которые обычно рассматриваются как имеющие низкое качество надзора и / или не сотрудничающие с надзорными органами на суше, и при этом практически не предпринимаются попытки придерживаться международных стандартов.
| Таблица 2. Основные факты о ОФК, рассмотренные Форумом финансовой стабильности | ||||||
| Оффшорный | Член МВФ | Историческая ассоциация | Население | Лицензированные | Надзорный орган | |
| Группа I | ||||||
| 1 | Дублин, Ирландия) | да | н / | не доступно | 54 | Центральный банк Ирландии |
| 2 | шерстяная фуфайка | нет | Британская Crown Dependency | 0,07 | 77 | Комиссия по финансовым услугам Гернси |
| 3 | Гонконг, SAR | нет | Часть Китая | 6,85 | 454 | Гонконгское валютное управление |
| 4 | Остров Мэн | нет | Британская Crown Dependency | 0,07 | 67 | Комиссия финансового надзора |
| 5 | Джерси | нет | Британская Crown Dependency | 0,09 | 79 | Комиссия по финансовым услугам Джерси |
| 6 | Люксембург | да | н / | 0,42 | 221 | Comm. de Surv. du Sect. финансист |
| 7 | Сингапур | да | н / | 3,87 | 212 | Валютное управление Сингапура |
| 8 | Швейцария | да | н / | 7,1 | не доступно | Федеральная банковская комиссия |
| Группа II | ||||||
| 1 | андорра | нет | Франция и Испания | 0,06 | не доступно | не доступно |
| 2 | Бахрейн | да | Великобритания независима. начиная с ’71 | 0,62 | 102 | Бахрейнское валютное агентство |
| 3 | Барбадос | да | Великобритания независима. начиная с ’66 | 0,26 | 63 | Центральный банк Барбадоса |
| 4 | Бермудские острова | нет | Зарубежная территория Великобритании | 0,06 | 3 | Денежное управление Бермудских островов |
| 5 | Гибралтар | нет | Зарубежная территория Великобритании | 0.03 | 32 | Комиссия по финансовым услугам |
| 6 | Лабуан (Малайзия) | да | н / | не доступно | не доступно | Labuan Offshore Financial Services Auth. |
| 7 | Макао, SAR | нет | Часть Китая | 0,44 | не доступно | ПН и Foreign Exch. Авт. Макао |
| 8 | Мальта | да | н / | 0,38 | 20 | Центральный банк Мальты / Фин. Центр обслуживания |
| 9 | Монако | нет | Франция | 0.03 | не доступно | не доступно |
| Группа III | ||||||
| 1 | Ангилья | нет | Зарубежная территория Великобритании | 0,01 | 6 | Управление финансовых услуг, Министерство финансов |
| 2 | Антигуа и Барбуда | да | Великобритания независима. начиная с ’81 | 0,07 | 55 | MOF и Sup. Банковского и Трастового Корпуса. |
| 3 | Аруба | нет | Часть Нидерландов | 0,07 | 6 | Центральный банк Арубы |
| 4 | Багамские о-ва | да | Великобритания независима. с 1973 года | 0,3 | 418 | Центральный банк Багамских островов |
| 5 | Белиз | да | Великобритания независима. начиная с ’81 | 0,24 | 5 | Центральный банк Белиза |
| 6 | Британские Виргинские острова | нет | Зарубежная территория Великобритании | 0.02 | 13 | Инспекция финансовых услуг |
| 7 | Каймановы острова | нет | Зарубежная территория Великобритании | 0.04 | 575 | Валютное управление Каймановых островов |
| 8 | Острова Кука | нет | В Free Assoc. с NZ | 0.02 | не доступно | не доступно |
| 9 | Коста-Рика | да | н / | 3,53 | 28 | Банковский надзор |
| 10 | Кипр | да | Великобритания независима. с 1960 года | 0,77 | 46 | Центральный банк Кипра |
| 11 | Ливан | да | н / | 3,14 | 98 | Банковское управление Comm., Banque du Liban |
| 12 | Лихтенштейн | нет | н / | 0.03 | 11 | Управление финансовых услуг |
| 13 | Маршалловы острова | да | н / | 0,07 | не доступно | не доступно |
| 14 | Маврикий | да | н / | 1,16 | 20 | Банк Маврикия |
| 15 | Науру | нет | Бывший Доверенный ООН | 0,01 | не доступно | не доступно |
| 16 | Нидерландские Антильские острова | нет | Часть Нидерландов | 0.2 | 56 | Bank van de Netherlandse Antillen |
| 17 | Niue | нет | В Free Assoc. с NZ | 0,002 | не доступно | не доступно |
| 18 | Панама | да | н / | 2,76 | 97 | Superint.cy банков Бангладеш Панамы |
| 19 | Самоа | да | н / | 0,17 | не доступно | не доступно |
| 20 | Сейшельские острова | да | н / | 0,08 | 6 | Центральный банк Сейшельских островов |
| 21 | Сент-Китс и Невис | да | н / | 0.04 | не доступно | MOF, ECCB |
| 22 | Сент-Люсия | да | н / | 0,15 | 7 | Плавник. Serv. Высшего качества Департамент МФ, ECCB |
| 23 | Сент-Винсент и Гренадины | да | н / | 0,11 | 17 | MOF, ECCB |
| 24 | Теркс и Кайкос | нет | Зарубежная территория Великобритании | 0.02 | не доступно | Комиссия по финансовым услугам |
| 25 | Вануату | да | н / | 0,18 | 7 | Комиссия по финансовым услугам Вануату |
Существует также большое разнообразие репутации OFC — от тех, которые соответствуют нормативным стандартам и инфраструктуре, аналогичным тем, которые существуют в крупных международных финансовых центрах, таких как Гонконг и Сингапур, тем, где надзор отсутствует.
Мнение эксперта! Кроме того, многие ОФК работают над повышением стандартов в целях повышения их рыночной конъюнктуры, в то время как другие не видят необходимости добиваться сопоставимых усилий. На рынок OFC есть некоторые недавние участники, которые сознательно стремились заполнить пробел в нижней части, оставленной теми, кто стремился повысить стандарты.
Хотя не может быть жесткой и быстрой разделительной линии, и определение OFC зависит от использования, к которому оно должно быть применено, может быть предложена следующая таксономия:
- Международные финансовые компании (МФК), такие как Лондон, Нью-Йорк и Токио, — это крупные международные центры полного обслуживания с передовыми системами расчетов и платежей, поддерживающие крупные внутренние экономики, с глубокими и ликвидными рынками, на которых источники и использование средств и где нормативно-правовая база адекватна для обеспечения целостности отношений между главным агентом и надзорными функциями. МФК обычно берут краткосрочные кредиты у нерезидентов и предоставляют долгосрочные кредиты нерезидентам. Что касается активов, то Лондон является самым крупным и наиболее известным из таких центров, за которым следует Нью-Йорк, причем разница в том, что доля международного внутреннего бизнеса намного выше в первом.
- Региональные финансовые центры (RFC) отличаются от первой категории тем, что они разработали финансовые рынки и инфраструктуру и промежуточные фонды в своем регионе и вне их, но имеют относительно небольшую внутреннюю экономику. Региональные центры включают Гонконг, Сингапур (где большая часть оффшорного бизнеса обрабатывается через отдельные азиатские валютные единицы) и Люксембург.
- OFC могут быть определены как третья категория, которые в основном намного меньше, и предоставляют более ограниченные специализированные услуги. Как отмечалось выше, ОФК, как они определены здесь, по-прежнему варьируются от центров, которые предоставляют специализированную и квалифицированную деятельность, привлекательную для крупных финансовых учреждений и более легко регулируемых центров, которые предоставляют услуги, которые почти полностью основаны на налогах, и имеют очень ограниченные ресурсы для поддержки финансового посредничества , Хотя многие из финансовых учреждений, зарегистрированных в таких ОФ, практически не имеют физического присутствия, что никоим образом не относится ко всем учреждениям.
OFC, как определено в этой третьей категории, но в некоторой степени и в первых двух категориях, как правило, освобождают (полностью или частично) финансовые учреждения от ряда норм, налагаемых на национальные учреждения. Например, депозиты могут не подпадать под требования резервирования, банковские операции могут быть освобождены от налогов или рассматриваться в соответствии с благоприятным налоговым режимом и могут быть свободны от интереса и контроля за обменными средствами. Оффшорные банки могут подвергаться меньшей форме контроля над нормативными актами, и требования к раскрытию информации могут не применяться строго.
Небольшие страны с небольшими внутренними финансовыми секторами могут выбирать для развития оффшорного бизнеса и стать ОФЦ по ряду причин. К ним относятся деятельность по приносящей доход и занятость в экономике принимающей страны, а также государственные доходы за счет лицензионных сборов и т. д. Действительно, более успешные оффшорные зоны – это Кипр, Каймановы острова и Нормандские острова, стали полагаться на оффшорный бизнес в качестве основного источника как государственных доходов и экономической деятельности.
Оффшорный бизнес может вестись по законным причинам, используя:
- более низкое явное налогообложение и, следовательно, увеличивающееся после налогообложения;
- более простые пруденциальные нормативные рамки, которые уменьшают скрытое налогообложение;
- минимальные формальности для включения;
- наличие адекватных правовых рамок, которые защищают целостность отношений между основными агентами;
- близость к крупным экономикам или странам, привлекающим приток капитала;
- репутация конкретных ОФЦ и предоставляемых специализированных услуг;
- свобода от валютного контроля;
- средство для защиты активов от воздействия судебных процессов и т. д.
Они также могут использоваться для сомнительных целей, таких как уклонение от уплаты налогов и отмывания денег, используя более высокий потенциал для менее прозрачной операционной среды, включая более высокий уровень анонимности, чтобы избежать уведомления правоохранительных органов в » домой «страны бенефициарного владельца средств.
Организации, регулирующие деятельность оффшорных зон
В таблице 3 представлено синоптическое описание многих текущих инициатив, направленные на сдерживание участия OFC в ослаблении финансового регулирования, уклонения от уплаты налогов и финансовых преступлений.
В то время как трансграничные и оффшорные банки занимают центральное место в работе Базельского комитета с середины 1970-х годов, ОФЦ в последнее время стали главной целью ФАТФ и ОЭСР, поскольку некоторые из них все чаще рассматриваются как предлагающие возможности для отмывания денег и уклонение от уплаты налогов, а также препятствия для расследования коррупции.
| Таблица 3. Оффшорные вопросы: краткое изложение инициатив международной политики | |||
| организация | Подгруппа / Рабочая группа | тема | Основные результаты (ы) |
| Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с отмыванием денег | н / | Семинары по злоупотреблению ОФЦ. | На постоянной основе. |
| Базельский комитет | Базельский комитет и оффшорная группа банковских надзоров | Надзор за трансграничной банковской деятельностью. | Обзор хода осуществления Отчета 1996 года. |
| КЦГФМ | Подгруппа FATF, | Процесс взаимной оценки в Карибском бассейне. | На постоянной основе. |
| Европейский Союз | Многодисциплинарная группа против организованных преступлений | Трансграничное расследование и сотрудничество. | На постоянной основе. |
| FATF (*) | Специальная группа по несовместимым юрисдикциям | Выявление вредных практик и несовместимых юрисдикций. | Список несовместимых юрисдикций, опубликованный 22 июня 2000 года. |
| Форум финансовой стабильности (*) | Рабочая группа по офшорным финансовым центрам | Потенциальные последствия OFC для глобальной финансовой стабильности. Соблюдение международных нормативных стандартов, в частности трансграничного сотрудничества. | Отчет принят в конце марта 2000 года. |
| G-7 | Рабочая группа министров финансов по финансовым преступлениям | Трансграничное сотрудничество между правоохранительными органами и регулирующими органами. | Десять ключевых принципов. |
| Группа финансовых экспертов | Прозрачность и сотрудничество в области регулирования. | н / | |
| IOSCO | Комитет по осуществлению Рабочей группы 4 | Обнаружение недорегулированных и несовместимых юрисдикций. | Последующая работа над докладом, подготовленным в 1997 году. |
| Правительство Новой Зеландии | Тихоокеанский роудшоу | Международные и региональные аспекты финансовых преступлений и рисков для стран южнотихоокеанского форума. | Отчет о посещениях 13 тихоокеанских стран для предупреждения о финансовых преступлениях и злоупотреблениях ОФЦ. |
| ОЭСР | Комитет по финансовым вопросам (*) | Налоговая конкуренция. | Отчет 1998 года о вредной налоговой конкуренции. |
| Форум по борьбе с вредным налогом. | Налоговые гавани. | Список налоговых гаваней к июню 2000 года | |
| Офшорная группа | н / | В тесном сотрудничестве с Базельским комитетом проводится оценка соблюдения членами OGBS основных принципов Базельской конвенции. | Обзор хода осуществления доклада за 1996 год. |
| Оффшорная группа страховых надзоров | н / | Разработка различных стандартов. | Самооценка. |
| Регистратор оффшорных финансовых и банковских услуг | Созданный в 1998 году для обеспечения региональной группировки в Тихоокеанском регионе | Предусматривает сосредоточить внимание региональных центров на внутренних стандартах. | н / |
| Правительство Великобритании | Отчет Эдвардс | Финансовое регулирование в зависимостях короны. | Последующая работа над докладом, подготовленным в 1998 году. |
| Отчет КПМГ | Финансовое регулирование на заморских территориях. | Отчет ожидается к июлю 2000 года. | |
| Объединенные Нации | Офшорный форум (УКНПП) (*) | Разработка минимальных стандартов производительности для OFC | Стандарты, которые должны быть завершены к марту 2000 года. |
Купить оффшорную компанию или самостоятельно зарегистрировать
Чтобы открыть свою фирму в свободной экономической зоне, достаточно просмотреть список оффшорных стран, выбрать оптимальные варианты налогообложения и подать документы в регистрирующие страны. Такую процедуру можно сделать самостоятельно, если хорошо знакомы с международным правом, или воспользоваться услугами квалифицированного посредника.
Этапы регистрации
Процесс регистрации оффшорных компаний может быть завершен в один рабочий день во многих оффшорных юрисдикциях, в то время как в других он может занять до двух (2) недель.
8 этапов для оффшорной регистрации:
- Предлагаемое название компании.
- Зарегистрированный адрес компании.
- Имя и адрес зарегистрированного агента.
- Уставный капитал, валюта подлежащая регистрации.
- Имена, адреса и национальности акционеров.
- Укажите тип компании, подлежащей регистрации — ограниченная или неограниченная акциями и гарантией.
- Заявление, в котором объявляются права голоса, ограничения, полномочия и привилегии, размещаемые по каждому типу акций.
- Положения компании.
Учредительные документы составляются в соответствии с законом. Документы подаются в государственную канцелярию юрисдикции лицензированной компанией, как того требует закон. Затем в соответствующие агентства подаются первоначальные документы по оформлению оффшорных компаний и регистрационные сертификаты, а также место нахождения зарегистрированного агента в пределах включающей юрисдикции. Точные требования к формированию оффшорных компаний варьируются от каждой юрисдикции.
Где и как купить “готовый оффшор”
Готовые оффшорные фирмы – элементарное решение В случае если у вас нет вероятности предоставить наименование собственной фирмы без помощи других, вы сможете значительно сохранить собственное время и купить «завершенный офшор», ранее утвержденный согласно абсолютно всем законам избранной вами юрисдикции.
Данное действие совершается на протяжение 1-го дня, а поменять наименование фирмы вам можете позднее, данное никак не запрещается. Купить возможно и фирму, прошедшую регистрацию несколько лет назад – данное только лишь даст ей веса в глазах партнеров. Но сервис оффшорных фирм потребует годичных отчислений, по этой причине покупка получится подороже.
Перечень ключевых моментов для покупки:
- Выбирайте посреднические фирмы с большим опытом работы.
- Сторонитесь фирм-однодневок.
- В перечне услуг постоянно должны быть «наилучшие оффшоры. Вероятность приобрести детальную консультацию с целью установления юрисдикции предстоящего оффшора.
- Эксперты фирмы-арбитра обязаны обладать способностью подробно и открыто поведать о общественно-политических и финансовых условия в оффшорной области и спецификах её законодательства. Персональный подход к покупателю, базирующийся на принципах доверия и конфиденциальности.
- Предоставление нового банковского счета.
- Публикация на веб-сайте фирмы-арбитра абсолютно всех важных новинок и перемен в взаимоотношении оффшоров.
- Высоконадежный представитель постоянно в курсе «темных списков» оффшоров. Оформление вашей фирмы в такого рода оффшорной области заинтересует государство ведения коммерциала и взамен облегчения налогового бремени способно его ухудшить.
- В многочисленных государствах операции с оффшорами внимательно изучаются. В случае если вы собираетесь осуществлять предпринимательство в Российской федерации, убедитесь, что для вас не предлагают с целью регистрации оффшора государство с «темного перечня».
- Представитель обязан обеспечить, тот факт, что приобретенную вами фирму ни один человек прежде не применял, и её хроника идеальна.
Что означает деоффшоризация
Офшоры — это подобная модель компании отчётности, где доход официально относится к фирмам, оформленным в какой-нибудь оффшорной зоне типа Кипра, Каймановых островах. Это дает фирме не выплачивает налога в том месте, где она действительно функционирует. К примеру, черное золото достается в Сибири, реализуется в Швейцарии, — а основной кабинет находится в Мальте, по этой причине и налоги компания выплачивает Мальте. Говоря простым языком, оффшор – это борьба с подобным методом обслуживания налогообложения и именуется деоффшоризация.
Необходимо ли для оформления оффшорной компании посещать свободную экономическую зону?
Предустановленная законодательством многих оффшорных государств процесс формирования фирм никак не потребует неприменного пребывания руководителя либо акционера. Учредительные бумаги фирмы подписывают именуемые «подпиcанты» (Subscribers), ими выступают работники фирмы – регистрационного (оформленного) агента. Они обращаются в подходящий правительственный аппарат с заявлением о регистрации и определяют первого руководителя.
Что такое Offshore money
Offshore money – это сберегательный счет, базирующийся за пределами страны проживания (в оффшорной зоне).
Offshore money также известен как:
- Секретные банковские счета.
- Секретные оффшорные банковские счета.
- Анонимные учетные записи.
- Швейцарские банковские счета.
Деньги в оффшорах, что это? Вы размещаете деньги в одном из банков. Они заявляют, что деньги принадлежат им, и вы отрицаете, что деньги ваши. Затем деньги растут без уплаты налогов, и ваши кредиторы не могут получить его, так как вы отрицаете, что он существует.
Проблемы:
- Тот, кто отдал свои деньги, исчезнет с ним или не вернет его, и вы не можете сделать вывод денег из оффшора, пойти в органы власти, опасаясь показать, что вы уклонились от уплаты налогов.
- Тот, кому вы дали свои деньги, не только удерживает ваши, но и вытаскивает из вас дополнительные средства, которые вы платите, чтобы они не показывали, что вы уклонились от уплаты налогов.
Вывод
Факт! Фактически, оффшорные счета – это экономия налоговых долларов, а у некоторых могут быть другие причины. Просто потому, что у кого-то есть банковский счет за пределами страны, это не значит, что они грабитель или член моба.
Тем не менее, есть некоторые юридические последствия и некоторые вещи, которые необходимо иметь в виду – незаконное уклонение от уплаты налогов. Другой риск заключается в том, что ваши деньги не имеют защиты от правительства. Ваши деньги зависят от законов страны, в которой она находится. Это означает, что может произойти переворот или какая-то система учета, которая приведет к потере всех ваших средств.
Прежде всего, вам не нужно быть богатым, чтобы иметь оффшорный банковский счет. Во-вторых, не обязательно присутствовать, чтобы открыть его, и не нужно посещать банк в любое время в течение срока действия учетной записи.
Если вы открываете счет в Швейцарии, вы можете сделать это по электронной почте или лично, если вы находитесь в стране. Швейцарские банковские счета довольно секретны, и поэтому их так много выбирают. Они действуют так же, как и американские банки, и сохраняют определенные частные вопросы. Швейцария не меняет свои законы под давлением США, как это делают некоторые другие страны.
Открытие оффшорной учетной записи на Бермудских островах не требует, чтобы вы присутствовали в банке. Фактически учетная запись может быть открыта почтой. Многие из их банков известны тем, что обслуживают клиентов по всему миру, и это делает оффшорный банкинг на Бермудских островах весьма популярным.
Багамские острова также известны своей секретностью из-за законов о конфиденциальности. Это делает оффшорный банкинг на Багамах огромным бизнесом. Они также соответствуют международным законам с привлекательными стимулами для своих банкиров.
Кайманы также являются одними из лучших из-за сходства с банковским счетом в США. Тогда есть возможность сохранить секретность вашей личности. Кайманы не поощряют уклонение от уплаты налогов, но они не сообщают о вкладах на счетах или процентах, полученных от этих депозитов.
Оффшорные банки не сообщают ваши доходы в IRS, поэтому они используют систему чести. Это означает, что вы должны сообщать о своем доходе, но изменение законов и других факторов может вызвать проблемы, если вы не соблюдаете законы своей страны. Однако оффшорные счета сохраняют конфиденциальность и не дают другим узнать о ваших делах. Вот почему такие учетные записи настолько популярны среди людей во всем мире.